
Как работают оффшорные схемы? - это главный вопрос, который должен задать будущий владелец иностранной компании. Эта статья посвящена самому интересному, оффшорным схемам - практическим примерам использования оффшорных компаний (далее "ОК"), благодаря преимуществам налогового и корпоративного законодательства зарубежных юрисдикций.
Дополнительный элемент в торговой цепочке позволяет решать несколько задач. В первую очередь, это налоговое планирование. Как правило, торговые посредники регистрируются в странах, предоставляющих льготные налоговые режимы и упрощенную систему налогового учета, что позволяет манипулировать ценой товара, оставляя при этом часть прибыли без налогов на счетах таких компаний.
Помимо налогового аспекта, ОК помогают оптимизировать платежи и вопрос валютного регулирования, когда речь идет о торговле с несколькими иностранными контрагентами.
Сведения об акционерах/бенефициарных владельцах ОК раскрываются по решению местного суда или местного генерального прокурора. Налоговые правонарушения в других странах не являются там основанием для раскрытия конфиденциальной информации.
Кроме цели организации финансовых потоков, достигается и определенная налоговая оптимизация. В том случае, если финансовая компания и заемщик созданы в государствах, между которыми существует заключенное Соглашение об избежании двойного налогообложения, то процентные доходы по займам могут облагаться льготно.
Кроме того, процентные выплаты заемщик сможет включить в расходы при исчислении налога на прибыль. Стоит оговориться, во многих странах «собственному финансированию» и налоговой оптимизации процентов по займам уделяется отдельное внимание в целях предотвращения злоупотреблений.
Кроме всего прочего, лицензионные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности создают легальный механизм налоговой оптимизации, как для лицензиата, так и для лицензиара. В этом сторонам лицензионных соглашений могут помочь договоры об избежании двойного налогообложения.
Оформление недвижимости и арендный бизнес. В целях конфиденциальности владения и защиты имущества, собственники прибегают к оформлению недвижимости на ОК. В том числе, очень часто с иностранными компаниями связывают арендный бизнес. Как правило, сдача в аренду осуществляется через свою местную управляющую организацию или филиал иностранной компании, открытый по месту нахождения недвижимости.
Иностранная компания – личный кошелек. ОК могут использоваться для аккумулирования личных средств бизнесменов, оплату расходов и осуществления крупных приобретений на подконтрольную компанию. Учитывая безналоговый статус ОК, упрощенную систему администрирования и отчетности, компания, по сути, является может являться удобным кошельком для предпринимателя.
Повышение привлекательности бизнеса и продажа компании через IPO. В целях привлечения капитала в группу компаний может вводится иностранная структура, с которой в дальнейшем может быть связана продажа бизнеса через публичное размещение акций (IPO).
Торговля ценными бумагами на отечественных и иностранных биржах. Купля-продажа ценных бумаг часто организуется через ОК. «Легкий» в управлении инструмент дает возможность индивидуальным трейдерам с минимальными издержками зарабатывать на рынке ценных бумаг.
Организация валютных торгов на рынке Forex. В виду отсутствия должного регулирования во многих оншорных странах, в том числе России, а также для минимизации налоговых и иных издержек организаторы валютных торгов на Forex использует в своей деятельности ОК.
Владение морскими и воздушными судами. В целях экономии налога на имущество и расходов на администрирования воздушные и морские суда могут оформляться на ОК.
Строительная деятельность. Налоговые льготы Соглашений об избежании двойного налогообложения дают возможность использования иностранных компаний в качестве подрядчиком (суб-подрядчиков) в строительстве.
Организация производства или перенос места нахождения головного офиса. Многие российские предприниматели, вовлеченные в международный бизнес, часто задумываются о создании производственной единицы или реального головного офиса в зарубежных странах, в которых они могли бы нести меньшие производственные и административные издержки.