Как работают оффшорные схемы? - это главный вопрос, который должен задать будущий владелец иностранной компании. Эта статья посвящена самому интересному, оффшорным схемам - практическим примерам использования оффшорных компаний (далее "ОК"), благодаря преимуществам налогового и корпоративного законодательства зарубежных юрисдикций.

Внешнеторговая деятельность. Одним из самых распространенных примеров использования иностранной компании является посредническая схема во внешнеторговой деятельности. Когда, например, между компанией импортером товаров из-за границы и иностранным поставщиком включается подконтрольная ОК. Или наоборот экспорт товаров за границу осуществляется через посредника - свою оффшорную структуру.

Дополнительный элемент в торговой цепочке позволяет решать несколько задач. В первую очередь, это налоговое планирование. Как правило, торговые посредники регистрируются в странах, предоставляющих льготные налоговые режимы и упрощенную систему налогового учета, что позволяет манипулировать ценой товара, оставляя при этом часть прибыли без налогов на счетах таких компаний.

Помимо налогового аспекта, ОК помогают оптимизировать платежи и вопрос валютного регулирования, когда речь идет о торговле с несколькими иностранными контрагентами.

Оказание услуг. Благодаря налоговым льготам и упрощенной системе отчетности, ОК используются для международного бизнеса, связанного с оказанием различного рода услуг. Так, многие предпринимателя рекламного, маркетингового, юридического, консалтингового, IT- бизнеса и т.д., делают выбор в пользу оффшорных юрисдикций, что позволяет существенно оптимизировать свои затраты.

Конфиденциальность владения активами. Довольно часто владельцами акций/долей юридических лиц оформляются ОК. Прежде всего, это делается для сокрытия истинного владельца бизнеса и, соответственно безопасности. Многие оффшорные юрисдикции, такие как Сейшельские острова, Белиз, Панама, Британские Виргинские острова и т.д., предоставляют конфиденциальный режим хранения информации о владельцах зарегистрированных там компаний.

Сведения об акционерах/бенефициарных владельцах ОК раскрываются по решению местного суда или местного генерального прокурора. Налоговые правонарушения в других странах не являются там основанием для раскрытия конфиденциальной информации.

Построение международных холдингов. Редко реструктуризация среднего и крупного бизнеса сегодня обходиться без включения в группу компаний собственных холдинговых иностранных структур. Правильно структурированный холдинг позволяет организовать эффективное владение и управление компаниями группы, финансирование дочерних компаний, дивидендные выплаты с минимальными налоговыми издержками, оптимизировать бухгалтерский учет.

Финансирование проектов. Иностранные компании (оффшорные и оншорные) часто используются для организации финансирования проектов. В основном финансирование осуществляется за счет собственных средств, аккумулированных на счетах одной из ОК. Средства направляются через специальную «финансовую компанию» по договорам займа на счета заемщика по месту нахождения объекта финансирования.

Кроме цели организации финансовых потоков, достигается и определенная налоговая оптимизация. В том случае, если финансовая компания и заемщик созданы в государствах, между которыми существует заключенное Соглашение об избежании двойного налогообложения, то процентные доходы по займам могут облагаться льготно.

Кроме того, процентные выплаты заемщик сможет включить в расходы при исчислении налога на прибыль. Стоит оговориться, во многих странах «собственному финансированию» и налоговой оптимизации процентов по займам уделяется отдельное внимание в целях предотвращения злоупотреблений.

Оформление объектов интеллектуальной собственности (товарные знаки, компьютерные программы, изобретения, полезнее модели, промышленные образцы) на ОК. Оформление нематериальных активов на ОК связано с желанием собственников их защитить и создать механизм их эффективного использования. Помимо национальной регистрации, компании - владельцы нематериальных активов вправе рассчитывать на международные инструменты защиты.

Кроме всего прочего, лицензионные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности создают легальный механизм налоговой оптимизации, как для лицензиата, так и для лицензиара. В этом сторонам лицензионных соглашений могут помочь договоры об избежании двойного налогообложения.

Оформление недвижимости и арендный бизнес. В целях конфиденциальности владения и защиты имущества, собственники прибегают к оформлению недвижимости на ОК. В том числе, очень часто с иностранными компаниями связывают арендный бизнес. Как правило, сдача в аренду осуществляется через свою местную управляющую организацию или филиал иностранной компании, открытый по месту нахождения недвижимости.

Иностранная компания – личный кошелек. ОК могут использоваться для аккумулирования личных средств бизнесменов, оплату расходов и осуществления крупных приобретений на подконтрольную компанию. Учитывая безналоговый статус ОК, упрощенную систему администрирования и отчетности, компания, по сути, является может являться удобным кошельком для предпринимателя.

Повышение привлекательности бизнеса и продажа компании через IPO. В целях привлечения капитала в группу компаний может вводится иностранная структура, с которой в дальнейшем может быть связана продажа бизнеса через публичное размещение акций (IPO).

Торговля ценными бумагами на отечественных и иностранных биржах. Купля-продажа ценных бумаг часто организуется через ОК. «Легкий» в управлении инструмент дает возможность индивидуальным трейдерам с минимальными издержками зарабатывать на рынке ценных бумаг.

Организация валютных торгов на рынке Forex. В виду отсутствия должного регулирования во многих оншорных странах, в том числе России, а также для минимизации налоговых и иных издержек организаторы валютных торгов на Forex использует в своей деятельности ОК.

Владение морскими и воздушными судами. В целях экономии налога на имущество и расходов на администрирования воздушные и морские суда могут оформляться на ОК.

Строительная деятельность. Налоговые льготы Соглашений об избежании двойного налогообложения дают возможность использования иностранных компаний в качестве подрядчиком (суб-подрядчиков) в строительстве.

Организация производства или перенос места нахождения головного офиса. Многие российские предприниматели, вовлеченные в международный бизнес, часто задумываются о создании производственной единицы или реального головного офиса в зарубежных странах, в которых они могли бы нести меньшие производственные и административные издержки.